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日记账和总账一般采用

来源:烧菜菜谱大全    时间:2019-04-15




  总账是指总分类账簿也称总分类账。是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制报表的主要依据,任何单位都必须设置总分类账。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络整理的账和总账一般采用。

  总分类账采用的是分类账簿、活页账簿,日记账必须采用的是序时账簿、订本账簿。

  1)序时账簿:又称日记账,是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。序时账簿是会计部门按照收到会计凭证号码的先后顺序进行登记的。在会计工作发展的早期,就要求必须将每天发生的经济业务逐日登记,以便记录当天业务发生的金额。因而习惯地称序时账簿为日记账。序时账簿按其记录内容的不同,又分为普通日记账和特种日记账两种。普通日记账是将企业每天发生的所有经济业务,不论其性质如何,按其先后顺序,编成会计分录记入账簿;特种日记账是按经济业务性质单独设置的账簿,它只把特定项目按经济业务顺序记入账簿,反映其详细情况,如库存现金日记账和银行存款日记账。特种日记账的设置,应根据业务特点和管理需要而定,特别是那些发生繁琐、需严加控制的项目,应予以设置。如:普通日记账、现金日记账、银行存款日记账。

  2)分类账簿:对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。分类账簿按其提供核算指标的详细程度不同,又分为总分类账和明细分类账。总分类账,简称总账,是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。明细分类账,简称明细账,是根据明细分类科目开设账户,用来登记某—类经济业务,进行明细分类核算,提供明细核算资料的分类账簿。

  (l)总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点,为确保账簿记录的正确性、完整性,提供会计要素的完整指标,企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账,其总账科目名称应与国家统一会计制度规定癫痫病的治疗费用的会计科目名称一致。

  (2)依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。

  (3)总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整,总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位,用打印的总账必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章,以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。

  凭证管理

  · 通过严密的制单控制保证制单的正确性。提供资金及往来赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能,加强对发生业务的及时管理和控制。

  · 最少击键次数的设计:提供快捷键自动计算借贷方差额,以最快速度使凭证借贷平衡。若有外币核算可自动由外币、汇率、本币金额中的两方计算出第三方。

  · 可随时调用常用凭证、常用摘要,自动生成红字冲销凭证,可助您更加快速准确地录入凭证。

  · 提供出纳签字功能,加强出纳凭证的管理。

  · 提供对原始单据及明细账的联查功能。

  · 增加凭证及科目的自定义项定义及录入,提高凭证录入内容的自由度。

  · 可完成凭证审核及记账,并可随时查询及打印记账凭证、凭证汇总表。

  ·凭证填制权限可控制到科目。

  ·凭证审核权限可控制到操作员。

  · 灵活的打印功能。

  · 标准凭证格式的引入和引出,可完成不同机器中总账系统凭证的传递:

  引入:按规定格式引入其他系统或其他机器上的总账系统中的凭证。

  引出:按规定格式引出总账系统中拉萨哪能治好癫痫病的凭证。

  复制:按规定格式将相同版本账套中的凭证复制到其它账套中。

  标准账表

  · 可随时提供如下标准账表,并可查询包含未记账凭证的最新数据:

  总账、余额表

  序时账、明细账、多栏账、以及能够同时查询上级科目总账数据及末级科目明细数据的月份综合明细账。

  日记账、日报表

  · 在查询各标准账表的同时,可同时查询到数量账、外币账。

  · 在查询时,可随时调整列宽,且可在退出查询时对符合各自需要的列宽进行保存。

  · 提供"我的账簿"功能为您保存常用的查询条件,加快查询速度。

  · 任意设置多栏栏目,能够实现各种输出格式。自由定义各栏目的输出方式与内容,能够满足不同层次的管理需要。

  · 提供总账哙明细账哙凭证哙原始单据相互联查、溯源功能。

  · 明细账的查询权限可以控制到科目。

  · 灵活的打印输出:提供栏目打印宽度、账页每页打印行数等参数的设置,以及明细账可按总账科目打印账本的功能。各类正式账簿提供套打功能。

  4、现金管理

  为出纳人员提供一个集成办公环境,加强对现金及银行存款的管理。可完成银行日记账、现金日记账,随时出最新资金日报表,余额调节表,以及进行银行对账。

  5、数量核算

  适用于要求对实物数量和金额同时核算业务。

  6、外币核算

  · 用户可选择采用固定汇率方式还是浮动汇率方式计算本币金额。

  · 可由用户选用直接标价法和间接标价法折算本位币。

  · 月末可自动调整汇兑损益。

  7、月末处理

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  · 自动完成月末分摊、计提、转账、销售成本、汇兑损益、期间损益结转等业务。

  · 进行试算平衡、对账、结账、生成月末工作。

  · 灵活的自定义转账功能、各种取数公式可满足各类业务的转账工作。

  辅助管理

  1、个人借款管理

  · 主要进行个人借款、还款管理工作,及时地控制个人借款,完成清欠工作。

  · 提供个人借款明细账, 催款单,余额表,账龄分析报告及自动核销已清账等功能。

  2、部门核算

  · 主要为了部门费用收支的发生情况,及时的反映控制部门费用的支出,对各部门的收支情况加以比较便于进行部门考核。

  · 提供各级部门总账、明细账的查询,并对部门收入与费用进行部门收支分析等功能。

  3、项目管理

  · 用于生产成本、在建工程等业务的核算,以项目为中心为使用者提供各项目的成本、费用、收入等汇总与明细情况以及项目计划执行报告等,也可用于核算科研课题、专项工程、产成品成本、团队,合同,订单等等。

  · 提供项目总账、明细账及项目统计表的查询。

  4、应收应付管理

  · 主要进行客户和供应商往来款项的发生,清欠管理工作,及时掌握往来款项的最新情况。

  提供往来款的总账、明细账、催款单、往来账清理、账龄分析报告等功能。

  在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下,帐务处理可有两种做法:

  1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐,每日应将支出日记帐中当日支出合计数,转记入收入日记帐中支出合计栏中,以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查郑州癫痫好医院监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数,分别登记总帐有关帐户。

  2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐,并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。

  上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制。总之,采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续,简化总帐登记工作,而且可以清晰地反映帐户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。

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